The 17 reference contexts in paper Nailya Zaripova D., Наиля Зарипова Даригатовна (2016) “НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА И ЕЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ХОЗЯЙСТВЕННУЮ АКТИВНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ // TAX LOADING AND ITS IMPACT ON ECONOMIC ACTIVITY OF THE ORGANIZATIONS” / spz:neicon:statecon:y:2014:i:1:p:53-58

  1. Start
    2470
    Prefix
    На макроэкономическом уровне налоговое бремя (налоговый гнет) – это обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и определяемый как отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному продукту. Иными словами, налоговое бремя отражает ту часть произведенного обществом продукта, которая перераспределяется посредством бюджетных механизмов
    Exact
    [8]
    Suffix
    . Каждая организация имеет право использовать законодательно разрешенные методы, способы и приемы для максимально возможного сокращения своих налоговых обязательств перед государством. Оптимизация налоговой нагрузки – одна из важнейших составляющих налогового планирования в организациях.
    (check this in PDF content)

  2. Start
    5540
    Prefix
    стороны, будет обеспечивать потребности государства в своих расходах, а с другой – увеличивать стимулы для налогоплательщиков, побуждая их к активной предпринимательской деятельности и постоянному поиску путей повышения эффективности своей финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому показатель налоговой нагрузки можно рассматривать как индикатор качества налогового администрирования
    Exact
    [4]
    Suffix
    . В экономической литературе для определения уровня налоговых изъя- тий используются различные понятия – «налоговая нагрузка», «налоговое бремя», «налоговое давление», «тяжесть налогообложения», «налоговый гнет» и т.д.
    (check this in PDF content)

  3. Start
    5935
    Prefix
    В экономической литературе для определения уровня налоговых изъя- тий используются различные понятия – «налоговая нагрузка», «налоговое бремя», «налоговое давление», «тяжесть налогообложения», «налоговый гнет» и т.д. Следует различать эти понятия. Под налоговой нагрузкой организаций обычно понимают количественную величину налогообложения (сумма налогов или их доля в доходах организации)
    Exact
    [6, 9]
    Suffix
    . Налоговая нагрузка характеризуется двумя показателями (рисунок 1): – абсолютный показатель – сумма налогов и других обязательных платежей с учетом штрафов и пени за нарушение налогового законодательства, начисленных или уплаченных за налоговый период.
    (check this in PDF content)

  4. Start
    6524
    Prefix
    При этом не учитывается задолженность по налоговым платежам за предыдущие периоды; – относительный показатель – доля абсолютного показателя в доходах организации за налоговый период. К сожалению, в литературе не дается различий в понятиях «налоговая нагрузка» и «налоговое бремя» и многие авторы отождествляют эти понятия
    Exact
    [2, 10, 11]
    Suffix
    . Считаем это неверным. В результате налогообложения население несет не только платежи и расходы, но материальные потери могут проистекать из-за невозможности вследствие налога более быстрого хозяйственного развития.
    (check this in PDF content)

  5. Start
    6900
    Prefix
    В результате налогообложения население несет не только платежи и расходы, но материальные потери могут проистекать из-за невозможности вследствие налога более быстрого хозяйственного развития. В понятие налогового бремени, помимо явных налоговых издержек организации входят и так называемые упущенные возможности (альтернативные издержки)
    Exact
    [2]
    Suffix
    . На современном этапе развития необходимо учитывать также издержки, сопутствующие уплате налогов, которые несет организация. Помимо прямых расходов, связанных с уплатой налогов, организации вынуждены оплачивать услуги банка по переводу платежей по налогам, заработную плату бухгалтера, услуги аудиторов, налоговых консультантов во избежание ошибок при уплате налогов и др.
    (check this in PDF content)

  6. Start
    7739
    Prefix
    Такие расходы, безусловно, увеличивают общее налоговое бремя организаций и в масштабах национальной экономики, по данным английских исследователей, могут составлять от 2,5 до 4,4 % от собираемых сумм налогов
    Exact
    [10]
    Suffix
    . Следовательно, налоговое бремя (Нбр) – это налоговая нагрузка в абсолютном выражении (Нсум) с учетом сопутствующих расходов, связанных с введением налогового учета (Нз), плюс упущенные возможности – недополученная чистая прибыль и дополнительные доходы, недополученные вследствие уменьшения собственных средств, направленных на уплату налогов, а не на развитие бизнеса (ΔПч) (рисунок 2).
    (check this in PDF content)

  7. Start
    8589
    Prefix
    : ΔПч = Нс + Нфр + Нчп, (1) где Нс – налоговые платежи, включаемые в себестоимость продукции; Нфр – налоговые платежи, относимые на финансовые результаты; Нчп – налоговые платежи, уплачиваемые за счет чистой прибыли. Под тяжестью налогообложения понимается «действие налогового бремени или последствия обложения (потери, ущерб) в экономической и социальной сферах»
    Exact
    [3]
    Suffix
    . Помимо налогового бремени на тяжесть обложения оказывают влияние и другие факторы, к числу которых он относил уровень доходов населения и народного дохода вообще; жизненный уровень главных масс населения; возрастной состав населения и темп его роста; характер происхождения доходов населения, в частности их обеспеченность; особенности хозяйственных единиц, определяющие разную роль их
    (check this in PDF content)

  8. Start
    12651
    Prefix
    Реформы, проводимые государством в области налогообложения, позволили существенно снизить налоговую нагрузку хозяйствующих субъектов – с 23,2% в среднем по стране в 1996 году до 11,6% в 2006 г.
    Exact
    [1]
    Suffix
    . Одним из способов государственного регулирования налогового бремени налогоплательщиков – юридических лиц в литературе предлагается использовать так называемое правило «красной черты» [7]. Согласно этому правилу, общая сумма налоговых и аналогичных им изъятий у промышленных предприятий должна быть ограничена определенным процентом от их оборота.
    (check this in PDF content)

  9. Start
    12841
    Prefix
    Реформы, проводимые государством в области налогообложения, позволили существенно снизить налоговую нагрузку хозяйствующих субъектов – с 23,2% в среднем по стране в 1996 году до 11,6% в 2006 г. [1]. Одним из способов государственного регулирования налогового бремени налогоплательщиков – юридических лиц в литературе предлагается использовать так называемое правило «красной черты»
    Exact
    [7]
    Suffix
    . Согласно этому правилу, общая сумма налоговых и аналогичных им изъятий у промышленных предприятий должна быть ограничена определенным процентом от их оборота. Применяться это правило должно в течение 3–5 лет, а за его рамки могут выходить только рентные платежи и некоторые фискальные акцизы.
    (check this in PDF content)

  10. Start
    13299
    Prefix
    Применяться это правило должно в течение 3–5 лет, а за его рамки могут выходить только рентные платежи и некоторые фискальные акцизы. Данное мероприятие, введенное на нормативной основе, будет способст- вовать приведению российских цен в соответствие с реальным уровнем спроса и предложения
    Exact
    [7]
    Suffix
    . Следует иметь в виду, что понятие «налоговая нагрузка организаций» – это комплексная характеристика, которая включает [5]: – количество налогов и других платежей, уплачиваемых организацией; – структуру налогов; – механизм взимания налогов; – показатель налоговой нагрузки на организацию.
    (check this in PDF content)

  11. Start
    13421
    Prefix
    Данное мероприятие, введенное на нормативной основе, будет способст- вовать приведению российских цен в соответствие с реальным уровнем спроса и предложения [7]. Следует иметь в виду, что понятие «налоговая нагрузка организаций» – это комплексная характеристика, которая включает
    Exact
    [5]
    Suffix
    : – количество налогов и других платежей, уплачиваемых организацией; – структуру налогов; – механизм взимания налогов; – показатель налоговой нагрузки на организацию. При оценке количества налоговых платежей, уплачиваемых организациями, следует отметить, что их количество зависит от вида экономической деятельности и режима налогообложения.
    (check this in PDF content)

  12. Start
    17303
    Prefix
    Хозяйствующие субъекты могут регулировать свою налоговую нагрузку, путем проведения своей налоговой политики. Основные факторы, оказывающие влияние на размер налогового бремени хозяйствующего субъекта
    Exact
    [2]
    Suffix
    : – элементы договорной и учетной политики для целей налогообложения и бухгалтерского учета; – льготы и освобождения, в том числе от обязанностей налогоплательщика; – основные направления развития бюджетной, налоговой политики государства, влияющие напрямую на элементы налогов; – применение специальных налоговых режимов; – получение бюджетных ссуд, инвестиционного налогового кредита; – размещ
    (check this in PDF content)

  13. Start
    18585
    Prefix
    Как обычное явление воспринимается подготовка и сдача промежуточной отчетности до окончания налогового периода. Существенно возрастает загруженность бухгалтерии организации. Затраты на содержание бухгалтерии в среднем достигают 2–6 % выручки организации
    Exact
    [13]
    Suffix
    . В целом услуги налогообложения для организаций и государства довольно дороги. Поэтому необходимо решать проблему упрощения организации налогообложения и налогового учета. 3. Анализ налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов Несмотря на то, что разговоров о чрезмерной налоговой нагрузке на организации и сокрытии доходов ведется довольно много, последовательное изучение уровня, динамики, ст
    (check this in PDF content)

  14. Start
    19640
    Prefix
    Но, в любом случае, руководству организации нужно знать, на какой уровень налоговой нагрузки выходит его организация по итогам отчетного периода, т.е. как она делится с бюджетом, и в какой мере налоговую нагрузку можно минимизировать. Вот почему учету и анализу налоговой нагрузки в организациях следует уделять серьезное внимание
    Exact
    [13]
    Suffix
    . Анализ и оценка налогообложения и налоговой нагрузки на уровне организаций является важным элементом в системе налогового регулирования. Его содержание заключается в изучении влияния налогов на финансовое положение организаций, исследовании процессов налогообложения предприятий во взаимосвязи и взаимозависимости с различными показателями финансово-хозяйственной деятельности.
    (check this in PDF content)

  15. Start
    20352
    Prefix
    Исследование налогообложения организаций основывается на системном подходе, позволяющем обосновывать выбор схем налогового учета (налоговых режимов), способов минимизации налогов с позиций их экономической целесообразности, реализовывать на практике стратегию оптимального (в том числе по налогам) управления предприятием
    Exact
    [12]
    Suffix
    . Любые решения в области текущей, финансовой и инвестиционной деятельности организации, изменения ассортимента выпускаемой продукции (видов оказываемых услуг, выполняемых работ), замены рынков сбыта, открытие филиалов и проведение других принципиальных мер требуют предвидения возможных налоговых последствий, так как такие решения влияют на размеры налоговых баз по налогам и суммы нал
    (check this in PDF content)

  16. Start
    22129
    Prefix
    философская категория основан на расчленении изучаемого объекта на составные части и изучение каждой части в отдельности во взаимосвязи, то налоговый анализ также основан на расчленении налоговых обязательств на составные части и изучении их во взаимосвязи и взаимозависимости. Основными факторами, которые влияют на величину налоговых платежей, уплачиваемых организациями, являются
    Exact
    [13]
    Suffix
    : 1) изменение объема производства; 2) изменение величины налоговых баз; 3) изменения в налоговом законодательстве. Первые два фактора полностью связаны с производственной деятельностью организации, это как правило внутренние факторы, а третий является внешним фактором.
    (check this in PDF content)

  17. Start
    22970
    Prefix
    Под структурой налоговых платежей организации понимается состав налогов, уплачиваемых организацией, и их доля в общих налоговых платежах. Состав налоговых платежей в каждой организации определяется следующими факторами (рисунок 4)
    Exact
    [12]
    Suffix
    : – отраслевая принадлежность организации, виды деятельности; – организационно-правовая форма (коммерческая, некоммерческая, бюджетная, иностранная организация); – масштабы деятельности (крупное, среднее, малое предприятие); – виды выпускаемой продукции (подакцизная или неподакцизная); – применяемая система налогообложения (общий режим или специальные налоговые режимы).
    (check this in PDF content)